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Auditoría de Comercio Exterior
Una Auditoría de Comercio Exterior es un proceso realizado por las autoridades en la materia para elaborar un diagnóstico de los incumplimientos incurridos por la figura del importador o exportador, ya sea una empresa o una persona física.
¿Qué es la Auditoría de Comercio Exterior?
La Auditoría de Comercio Exterior es también conocida como Auditoría Aduanera; se trata de la revisión que realiza el Gobierno Federal, a través de su Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM), para evaluar la regularidad de las empresas involucradas en operaciones de comercio en el extranjero.
Objetivos de las Auditorías Aduaneras
- Realizar una revisión integral de las operaciones de importación y exportación a fin de comprobar su correcto cumplimiento con las obligaciones y ordenamientos señalados en las diversas disposiciones legales.
- Determinar la magnitud de los errores cometidos durante el procedimiento aduanal, su registro contable y formulación de las diferentes declaraciones o reportes, así como su oportuna corrección.
- Comprobar el aprovechamiento de los beneficios del sistema aduanero mexicano.
Irregularidades detectadas en las Auditorías de Comercio Exterior
Algunas de las inconsistencias comúnmente detectadas se relacionan con la falta de precisión de la información proporcionada en los documentos que tramitan los interesados, como los Pedimentos de Importación y Exportación y otros trámites.
- Datos que no coinciden en las declaraciones anuales.
- Diferencias en declaración de Impuestos Sobre la Renta (ISR) con lo declarado en aduanas.
- Información errónea acerca de los bienes y mercancías objeto de importación o exportación, con respecto a su naturaleza, cantidad, procedencia, cuotas arancelarias, etc.
Documentos necesarios para el Despacho Aduanero:
La documentación que será cotejada por las autoridades al presentarse ante el Despacho Aduanero es la siguiente:
- RFC
- Factura comercial,
- Lista de empaque,
- Documento de transporte,
- Certificado de Origen,
- Carta de encargo conferido o carta de encomienda,
- Manifiesto de valor y,
- Documentos que amparan el cumplimiento de las regulaciones no arancelarias.
